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广州公司变更股东要交哪些税

时间:2019-04-15 11:55 作者:顾邦企业顾问事务 网址:www.globond.net
      公司股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。在股权转让过程中是需要纳税的,一共涉及4种,分别为:印花税,增值税,企业所得税,个人所得税。

 广州公司变更股东要交哪些税
 
     当然,并不是所有的情况下,这4种税都要交,下面我们就来给大家详细介绍一下。
 

  1、印花税:

  在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的,按照我国法律规定交易合同是需要缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。
  注意:印花税是由股权转让双方来支付的,不是被投资的企业。
  税率:万分之五
  计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
  印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。
  一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。
而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。
 

  2、增值税:

  对于股权转让来说,如果企业的股权转让行为符合资产、债权、负债、劳动力“一并转让”的先决条件,应该不产生增值税。但值得注意的是,在公开市场上流通的上市公司股票属于“有价证券”,如果本次股权转让的标的是上市公司流通股,则应按照“金融商品转让”税目,以卖出价扣除买入价征收增值税,个人从事金融商品转让业务免征增值税。
 

  3、企业所得税:

  股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种:
  持股主体是企业,转让给个人
  持股主体是企业,转让给企业
  持股主体是个人,转让给个人
  持股主体是个人,转让给企业
  (1)持股主体为企业的需要缴纳企业所得税,税率:25%(由于政策税收优惠,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%,高新技术企业,企业所得税税率为15%)
  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%
  注意:实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要理清股息、未分配利润等等,我就不一一介绍了。
  (2)持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率:20%
计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%
 

  4、法规规定:

  股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。
  这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。
  股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。
  转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;
  然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。
  实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格,所以建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。